会计头条
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离岸信托主管税务机关的确定
离岸信托应当向哪一个税务机关申报缴纳个税，根据《国家税务总局关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第15号）确立三级管辖逻辑，明确纳税人去哪里申报离岸信托个税。 首先，装入信托资产对应的境内主营企业注册地税务局。即便信托资产全部为境外股权，只要实控人控制境内公司，管辖权则为境内企业所在地； 其次，无境内经营企业，以纳税人境内不动产、大额资产所在地税务机
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注意！个税不能再零申报了，连续3个月系统直接弹提示
昨天一个代账朋友给我发截图，说申报个税的时候系统突然弹了一条提示，把她吓了一跳："以下纳税人连续3个月申报的收入为零，请确认其是否离职。若已离职，请前往"人员信息采集"填写离职日期后进行报送。"她问我要不要紧。我说：这条提示一出来，就说明你的企业已经被系统盯上了。这不是吓唬人。猫叔今天就把个税零申报这件事讲透——哪些情况能报、哪些情况报不得、长期零申报有什么后果，一次说清楚。为什么连续3个月零申报
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审计部不会处理利益关系，查出的问题越多，路反而越窄
一位刚被提拔为审计部负责人的朋友，最近跟我倒苦水。事情不复杂：他带队查出下属一家子公司虚增利润的问题，证据确凿，报告写得扎实。结果子公司负责人直接找到分管副总裁，一番哭诉加保证后，副总裁把他叫去，话里话外都是“这个问题要顾全大局，先放一放”。他当然知道该坚持，可下次审计再进场，子公司的配合度明显降了；再后来，副总裁在多个场合有意无意地说“审计部不太懂经营”。他问我：“我到底哪里做错了？我只是把查出
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支付境外服务费，企业代扣代缴增值税和企业所得税有哪些注意事项？
支付境外服务费，企业代扣代缴增值税和企业所得税有哪些注意事项？境内企业向境外非居民企业支付咨询、设计、技术服务等服务费，在代扣代缴增值税、企业所得税环节，有哪些核心判断要点与实务注意事项？解答：境内企业向境外单位支付服务费，增值税与企业所得税的征税逻辑完全不同：增值税采用消费地原则，企业所得税劳务所得采用劳务发生地原则，实务极易混淆；扣缴义务判断、包税合同换算、税收协定待遇、对外付汇备案、凭证留存
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抢跑申报个税，还真有这个问题存在
税务局：计提了工资未实际发放，如何处理？这篇文章后面很多人说他们按权责发生申报个税，也就是提前报了。税务局比对个税申报数据和企业所得税工资薪金扣除数据的这个事情。已经不是什么新鲜事！这个事情税务局也正儿八经在做，之前也有类似案例。来源：中国税务报以前税务局都是从汇算清缴上取工资数据，现在这个风险管控由于预缴申报表新增的栏次而提前了。所以，不是什么新鲜事，这里二哥主要说说税务局比对这个栏次的数据来源
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财务咨询：三个月就帮餐饮连锁企业实现财务规范(二)
针对该连锁餐饮企业调研发现的问题，财务规范的第一步该怎么做，不同的咨询师方法肯定不一样。有的认为内部控制管理是制约财务规范的关键，所以马上着手全面拟订公司的各种财务规范管理制度，意图用制度来推动内部规范管理；有的认为会计账务是财务规范的根本，账理顺了财务也就顺了，所以马上着手解决会计账务规范的问题，进场就马上开始重新建账……如果你是这家企业的空降财务经理、财务总监或财务顾问，面对企业的这种混乱状况
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税务稽查局怎么挑企业？你会被选中吗？
税务稽查局怎么挑企业？你会被选中吗？稽查选户不是一个随机抽签的过程，它是一套有明确逻辑的筛选机制。你把这套逻辑搞懂了，就知道自己站在哪个区域。概率不是算出来的，是你自己每一天的选择决定的。我把这套筛选逻辑拆成了几条通道，逐一讲给大家听。第一条通道：系统推，数据自己把红灯摁亮了这是目前税务稽查最主要的案源来源。金税系统每天在后台跑模型，企业的申报数据、发票数据、财务数据与行业均值、历史数据、上下游数
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一个真正值得写入培训教材的审计案例，到底长什么样？
很多审计人员以为，把查出金额最大、涉及人员级别最高的事件写成案例，就是好案例。但事实往往打脸：那些轰动一时的“大案要案”未必能成为让人反复研读的经典，而一些金额看似不起眼、手法却极其精巧的案例，反而在业内流传多年。区别在哪？有人做过一个统计，在几家央企审计部的案例库中，真正被高频调取、反复用于培训的案例，不到全部案例总数的两成。那些被反复引用的案例，几乎都满足了一些共同的标准。这篇文章，就试图拆解
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用于研发投入购买的材料和物品的进项税额可以抵扣吗？
用于研发投入购买的材料和物品的进项税额可以抵扣吗？增值税一般纳税人，为开展研发活动购买的材料、实验耗材、物品，对应的进项税额是否可以抵扣？有哪些实务特殊情形？解答：企业为研发项目采购原材料、实验耗材、样品物料，实务经常混淆增值税进项抵扣与企业所得税研发费用加计扣除两套规则。增值税看用途是否属于不得抵扣范围；所得税加计扣除看材料是否最终形成对外销售的产品，二者口径不完全相同，不可互相混淆。一、判定总
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境外关联公司代为支付保险费后，该如何处理增值税和所得税的代扣代缴问题呢？
境外关联公司代为支付保险费后，该如何处理增值税和所得税的代扣代缴问题呢？解答：境外关联公司代为支付保险费，实务容易混淆两层交易关系：一层是境外保险公司向境内企业提供保险服务；另一层是境内企业向境外关联方归还代垫资金。是否代扣代缴，关键看交易实质：究竟是代垫往来，还是关联方转售保险服务；保险风险保障对象、风险发生地域进一步决定增值税、企业所得税纳税义务。一、先区分两种业务实质情形A：纯粹代垫（资金往
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子公司资金归集到母公司，涉及什么税？
子公司把钱上划母公司、缺钱时母公司下拨回来，全程零利息、无资金占用费、无管理费，这种情况税务上有啥问题？一、增值税：2027年底前集团内免，但有三个前提政策底座：财税〔2019〕20号 + 2021年6号公告 + 财政部税务总局2023年68号公告，明确 2019.2.1–2027.12.31，企业集团内单位（含企业集团）之间资金无偿借贷免征增值税。上划（子→母）和下拨（母→子）都算"无偿借贷"的
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财务咨询：三个月就帮餐饮连锁企业实现财务规范（一）
之前连发的七篇财务咨询日记，不是按日期顺序发的工作记录，而是按照业务流程在讲解咨询方面的一些基本原理和方法，缺乏故事性，所以对大多数人来说缺乏吸引力。因为读者兴趣不大，也就失去了按原方式继续写的激情和动力。但如果单纯按照日期顺序发工作记录，其实也没有引人入胜的故事情节，更没有可读性。这里将曾经给一家餐饮连锁企业做的咨询业务的基本过程讲述一遍，不知道能否引起读者的兴趣？大家都知道，餐饮企业基本上都是
