会计头条
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离岸信托的六个税收风险点
结合财政部与国家税务总局的文件及解读，在离岸信托方面存在如下税务风险点：1. 装入资产不申报：将境内股权、房产低价/无偿转入离岸信托，未申报财产转让个税；2. 隐匿存续收益：信托每年产生大额分红、股权转让收益，以“未分配”为由零申报；3. 多层空壳SPV避穿透：搭建数十层无实质经营境外壳公司，拆分资产隐匿收益；4. 隐形分配输送利益：信托无息借款、代付个人消费、无偿提供房产给境内受益人；5. 移民
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对新利润表中“所得税费用”项目排序的质疑
笔者注意到，与《企业会计准则第30号-财务报表列报》（修订征求意见稿）（财办[2025]51号）（以下简称征求意见稿）相比，《企业会计准则第30号-财务报表列报（2026）》（以下简称新列报准则）关于利润表至少单列项目及合计项目或总计具体项目名称或数量均有所变化，从中可以看出此轮利润表列报理念和列报格式重大革新的历程何其艰辛。一、对单列项目变化的评价与征求意见稿相比，新列报准则要求利润表中至少单列
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金蝉脱壳 三公司重组遇重税，一妙计脱壳省万金
第4回 三公司重组遇重税，一妙计脱壳省万金【本回剧情概要】本文为虚构小说，如有雷同纯属巧合蜀汉科技想把三家子公司合并重组，涉及资产转移5000多万。要是按常规操作，得缴650多万增值税。诸葛慧又用了一回“金蝉脱壳”，资产还是那些资产，税款却“脱壳而去”了。【本回角色介绍】诸葛慧：合规筹划，巧妙脱壳姜小维：准备资料，一丝不苟刘总：欣慰不已，信任有加司马水：审阅方案，欣然批准第一场：重组的烦恼时间：某
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审计与财务的“协同之困”：从互相“甩锅”到共享“风险地图”，差的不仅是制度，还有一套利益协同的“算法”
当下大型企业集团的一种普遍困境：内部审计监督与财会监督，明明是公司治理中最该深度咬合的两道防线，却在现实中频繁上演“各干各的、彼此不买账、出事后相互推”的戏码。新修订的《审计法实施条例》进一步强调“内部审计应当与财务监督、合规管理等协同配合”；国务院国资委在年度内控指导意见中明确要求中央企业“统筹财会监督与内部审计资源，实现信息共享、成果共用、整改共促”。政策推得紧，但落地为何这么难？真正的堵点不
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企业实际发生的成本费用，在汇算清缴结束后才取得发票，还能在企业所得税税前扣除吗？
企业实际发生的成本费用，在汇算清缴结束后才取得发票，还能在企业所得税税前扣除吗？公司有笔已经支付的成本费用，但发票在汇算清缴期之后才拿到，这种情况下税务上还认吗？想确认一下相关的扣除规则。解答：企业成本费用已经实际发生且已经入账、汇算清缴结束后才取得发票，不能直接在取得发票的当年扣除；满足条件可追补至支出发生年度税前扣除，存在5年追补期限，同时区分企业自行发现补票、税务机关告知两种不同情形，实务极
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税务机关的纳税评估和税务稽查有什么本质区别？收到评估预警通知，企业该如何正确应对？
税务机关的纳税评估和税务稽查有什么本质区别？收到评估预警通知，企业该如何正确应对？公司收到了税务评估预警通知，不太清楚这和稽查有什么不同，也不知道怎么配合才算妥当。想了解下两者区别和应对的关键步骤。解答：纳税评估属于税源管理环节的柔性风险核查，税务稽查属于专司偷逃骗抗税的刚性立案执法，二者实施主体、程序、法律后果完全不同；收到纳税评估预警不等于认定企业违法，企业重点做好定向自查、证据归集、书面反馈
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财务咨询，三个月就帮餐饮连锁企业实现财务规范(四)
在对收银管理进行整改后，基本上就做到了确保资金收入的安全，也能确保营业收入的数据真实、准确。在对库房管理进行整改后，同样也基本上做到了确保库存物资的安全，确保餐饮成本的可控，同时也能确保营业成本数据的全面、详细、真实、准确。如此，从内部控制管理角度收入、成本就得到了有效监控。下一步，重点是对公司资产的管理进行整改。在我的财务理念中，凡是公司花钱购置的，无论价值大小，无论是固定资产还是低值易耗品，都
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离岸信托受托人的法定涉税义务
新政增加了离岸信托受托人协助税务机关及委托人申报缴纳税款的义务，而不论受托人是在境内，还是在境外。 1. 核算义务：按纳税年度区分财产转让、股息红利两类收益，准确归集全年信托收支、资产增值； 2. 资料配合义务：按中国税务机关要求，提供信托合同、财务报表、资产交易记录、受益人分配流水； 3. 协助申报义务：配合委托人、受益人完成年度个税申报，出具合规收益核算说明； 4. 信息
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大批电商收到补税通知！严查开始了
步入2026年，越来越多个人C店卖家陆续收到税务部门的补税通知与合规提醒！无论你是刚起步的自然人店主，还是已有多家店铺的个体户经营者，都需认真审视自己的税务合规状况。税局查的是什么？为什么严查？一、为什么严查？这轮严查的底层逻辑，可以用三句话概括：1. 电商经济持续扩张：2025年全国网上零售额达15.97万亿元，同比增长8.6%，直播交易额增长11.3%，当平台经济成为市场的重要形态，税收监管的
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经责审计案例写成了流水账？问题出在你只写了“审了什么”，没写“看懂了什么”
一位审计厅的培训讲师在课堂上做过一个实验。他把两份经责审计案例发给学员，一份是某市审计局报送的“XX集团董事长经济责任审计案例”，另一份是某央企内审部报送的“从三笔异常资金流转看‘一把手’决策失察”。前者洋洋洒洒一万多字，从审计背景写到审计过程，从发现问题写到整改建议，格式规范得像教科书。后者只有三千字，没有按标准格式写，却让台下几十位学员在课间休息时都在讨论。差异在哪里？前者写的是“我们做了什么
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财务咨询，三个月就帮餐饮连锁企业实现财务规范(三)
在对收银方面进行整改之后，马上就着手进行库房管理的整改。库房管理在我的财务理念中，和出纳的资金管理一样重要。出纳管的是钱，库房管的是物，两者实际上都是公司的钱。所以，我的财务理念，在餐饮业，库管员等同于公司出纳，是需要重点进行监管的，那么，库管员的工作，就必须纳入到财务的管辖范围内。餐饮业的库房管理实际上非常关键，现实中，库房管理是否到位，直接影响到餐饮成本的高低。餐饮的成本能否控制住，有一半的因
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合同履约进度提前时，如何合理确认收入以符合财税规定呢？
合同履约进度提前时，如何合理确认收入以符合财税规定呢？对于属于某一时段履行的履约义务，项目实际履约进度提前，实体工作量完成高于合同约定结算节点，客户尚未办理对应结算、尚未开票收款，企业应当如何合规确认收入，会计如何核算，税会差异如何处理？解答：在时段履约合同下，实际履约进度快于合同约定结算节点，属于实务常见情形；核心前提是履约进度必须客观真实反映控制权转移，不得人为调高进度调节利润；需要规范使用合
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工资为零，单位只交社保，属于挂靠？违法吗？个税如何申报？今天统一答复！
最近有小伙伴咨询顾姐，员工工资为零，单位只缴纳社保，合法吗？属于挂靠社保吗？如何申报个税？计提了工资还没有实际发放，需要申报个税吗？赶紧跟着顾姐一起看看吧~员工工资为零，单位只缴纳社保个税如何处理？企业申报缴纳的社保，分为单位应承担部分与个人应承担的部分。所谓员工工资为零，企业承担社保，要分以下情况：1员工工资真实为零企业只承担缴纳的社保费用中由企业承担的部分，应由员工个人承担的社保部分，个人需要
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离岸信托个税申报须报送的资料
根据《国家税务总局关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第15号，以下简称“15号公告”）第四条、第十三条、第十五条明确了离岸信托个人所得税申报的附报资料清单。所有外文资料必须同步提供中文翻译件；翻译件由纳税人或受托人签章确认后与原件一并留存备查（15号公告第十三条）。仅提交外文原件、不附中文翻译件的，属于“未按规定报送资料”，主管税务机关可依据15号公告第十四条转
