会计头条
共 1829 条资讯-
企业鼓励员工购买自有产品并报销，这笔费用能否税前抵扣呢？
企业鼓励员工购买自有产品并报销，这笔费用能否税前抵扣呢？解答：实务存在两类典型模式，一类是电商常见内部刷单：员工名义下单，企业名义假发货、实际未交付货物，后续所谓报销实质是退还刷单本金外加支付刷单报酬；另一类是组织员工向经销商、第三方渠道真实采购商品，企业据实报销采购资金，用于营造产品热销氛围。两类模式交易实质、涉税定性完全不同，需要区分交易真实性、货物是否实际流转，结合税前扣除原则、个税规则、刷
-
个人股东分红，不用缴个税
老板一看到公司账上有利润，就问会计：“股东分红是不是都要交20%个税？”“网上说有4种分红不用交税，我们能不能也用？”“要不先转给股东，个税以后再说？”先说结论：个人股东分红，不是全部都要缴个税，但也不是全部都能免个税。大部分情况下，自然人股东从公司取得分红，应按：利息、股息、红利所得”缴纳20%个人所得税。但确实有几类特殊情形，符合条件可以暂免、不征或由其他税种规则处理，跟着猫叔一起往下看。4种
-
2026五险一金缴费新基数，正式敲定！
每年这个时候，各地社保公积金缴费基数上下限密集调整，最近，不少地区公布新基数上下限，赶紧跟着头条君一起来看看吧⬇️2026社保缴费新基数，定了！一、福建省最近，福建省发布了社保缴费基数上下限：重点如下：养老、失业、工伤缴费基数下限为4579元，上限为22893元；自2026年8月1日执行。医保缴费基数下限为4579元，上限为22893 元，自2026年7月1日执行（与养老、失业、工伤缴费基数调整时
-
新能源企要注意：享受税收优惠无需事前备案，但风险更大
长期以来，不少光伏、风电等新能源企业在对税收优惠政策的认知上存在一个误区：认为要享受税优惠，必须提前到税务机关备案。过去很长一段时间的确是如此，但现在不是了。 根据国家税务总局公告2018年第23号、2019年第21号文件规定：企业所得税优惠、耕地占用税、城镇土地使用税等税费优惠，全面实行自行判别、申报享受、相关资料留存备查模式，取消了事前备案程序。 像新能源项目公共基础设施“三免三减
-
农产品抵扣凭证那些不得不说的红线
农产品抵扣凭证那些不得不说的红线我是在被指派给一个农产品加工企业做财税服务时，第一次被这个行业的风险密度震撼到的。那个企业老板从文件夹里抽出一沓农产品收购发票，摊在桌上，问我：“这些都是我们自己开的，农户把货拉过来，我们自己填张票就能抵扣，对吧？”我翻了几张发票，名字、身份证号、货物名称、金额，粗看都对。再一细看，发现问题了，同一个农户，一周内“卖”了三十吨货。我合上发票，看着老板的眼睛说：“这张
-
审计金融投资业务：真正的雷藏在估值模型和层层嵌套的交易结构里
一位在金融机构做内审的朋友讲过一件让他至今后怕的事。几年前他审计公司自营权益投资，按传统思路查审批、对交易单、核合规文件，忙了一个月几乎没发现实质问题。而就在那年，公司重仓的一只股票因财务造假暴雷，亏损巨大。事后复盘，风控人员其实早有提醒——这只股票质押比例异常、关联交易复杂、体外资金循环迹象明显。但这些信息从未进入审计视野。这就是金融投资审计最残酷的现实。2026年，注册制改革深化，资管新规全面
-
个体工商户对公账户资金产生的银行活期存款利息，是否需要缴纳个人所得税？
个体工商户对公账户资金产生的银行活期存款利息，是否需要缴纳个人所得税？若征税，是并入经营所得计税，还是单独按照20%“利息、股息、红利所得”计税？解答：实务中普遍存在账户利息个税判定混淆问题，争议集中在“个体户对公利息是否免税、适用经营所得还是20%红利所得税率”。结合现行个税计税办法及税收口径，明确区分个体户对公经营账户利息与个人储蓄存款利息、投资利息的税目差异，统一合规处理标准。一、结论1.个
-
已开发票的客户小额退货退款时如何处理避免红冲发票呢？
已开发票的客户小额退货退款时如何处理避免红冲发票呢？解答：提问本身的想法存在误区和税务风险，在现有政策的规定下，合规处理就无法完全避免红字发票。一、先明确误区：想不红冲发票处理退货退款的思路完全错误，存在双重涉税风险不少企业认为退货金额小，无需开具红字发票，仅账面直接冲减收入、或直接列支退款损失，该操作不符合增值税法定要求，会产生两类明确税务风险。（一）增值税风险依据《中华人民共和国增值税法实施条
-
2026年增值税法后建筑施工企业还可以差额征税吗？
2026年增值税法后建筑施工企业还可以差额征税吗？解答：2026年《增值税法》实施后建筑施工企业差额征税，并没有完全被废止，但是适用条件更加严格，而且开票规则也发生了变化。一、差额征税依然保留，但分两类场景、有严格限制依据《财政 部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号，增值税法衔接文件）：1.一般计税项目（9%税率）仅跨区域预缴环节可差额扣除分包款计算预缴税
-
2026年这样发工资将严查，已有企业被罚！
工资挂“其他应收款”？拆分工资躲避个税？2026年税收大数据监管下，这些“小聪明”统统藏不住了。工资被查了！2026年6月，江苏税务曝光一起典型违法案例：苏州某安装工程有限公司因违规发放工资，被税局稽查，最终补税+滞纳金+罚款合计104.94万元。一、违法事实很简单，却极其隐蔽2020年至2023年期间，利用“其他应收款”科目挂账的方式，将本该发给员工的工资薪金713.06万元伪装成股东个人借款，
-
公司如何处理红冲上一年的成本发票以确保财务合规呢？
公司如何处理红冲上一年的成本发票以确保财务合规呢？解答：本文站在采购方（受票企业）视角，针对供应商开具红字发票冲减以前年度采购成本业务，统一厘清业务定性、会计核算、增值税、企业所得税及档案管理全套合规方案。重要前置区分：本文讨论采购业务红冲；我方对外销售、客户发生销售退回（我方开具红字收入发票）不属于本文范畴，二者账务处理不可混淆。一、业务适用范围与核心定性规则（重中之重）仅具备真实业务背景，方可
-
财务报表底层逻辑思考1：利润表的真实内核是资产变动明细表
财务报表底层逻辑思考1：利润表的真实内核是资产变动明细表资产 = 负债 + 所有者权益。资产 - 负债 = 净资产。收入 - 费用 = 利润。从资产流转视角的视角来看。收入其实就是增加的资产，只是换了个名字。成本费用其实就是减少的资产，本身就是由资产结转过来的。资产负债表期末数和期初数，能体现，本期资产增加了多少，减少了多少，最后净增加多少。利润表更直观。同时利润表引入了权责发生制。资产负债表没有
-
财务部的故事：未开票的秘密
七月最后一周，苏晓雯一进办公室就看见桌上摊着一份《增值税及附加税费申报表》修订说明。新表最大的变化，是在附列资料（一）里增设了《未开具发票销售情况明细》，要求纳税人把本期正数未开票收入和负数未开票收入全部单独列报。张浩比她还先到，已经趴在桌上研究了好一会儿：“晓雯姐，你看到这个没有？以前未开票收入只在附列资料（一）第五栏里填一个总数，现在要拆成附表一，填明细。而且负数也要填——这意味着如果这个月冲
-
跳槽季：求职“反向背调”避坑指南
（原创声明：本文章为漫谈财管原创文章，转载需授权申请并注明文章来源）每周四准时接收财务干货更新，请“★”公众号，如果喜欢文章，请点“♥”推荐现在越来越多的企业，会在发放Offer前对求职者进行背景调查，目的是核实求职者提供的信息是否存在造假。企业想要降低招聘过程中的风险，背调是最快捷的方法，即使企业没有足够的人力和时间来做这件事，也可以交给专业的背调公司来完成。但站在求职者角度，却很难掌握应聘企业
-
理性看金税四期：哪些风险要防，哪些焦虑别信
理性看金税四期：哪些风险要防，哪些焦虑别信你是不是深有体会？从金三到金四，每一次系统升级，都有人抢在升级之前制造“末日感”，金四还没发威，营销号就先杀疯了。咱们心里要清楚，金税四期既不是玩具，也不是凶器，它只是一套工具。这套工具的确有厉害之处，它让某些风险的暴露概率大幅上升了，但是呢，那些被传得神乎其神的“必查必死”在真实规则下有些根本不成立。我今天花了很长时间，把这两条线掰开揉碎了，给大家讲讲这
